Налоговый вычет на образование — это один из видов социальных налоговых вычетов. С его помощью можно вернуть часть уплаченного подоходного налога, если гражданин РФ работал и платил НДФЛ 13% и одновременно оплачивал обучение:

• в вузе; 

• в школе;

• в детском саду;

• в учреждениях детского дополнительного образования — школы искусств, музыкальные и спортивные школы и т. д.;

• в учреждениях дополнительного образования взрослых — автошколы, центры изучения языков, курсы повышения квалификации и т. д.; 

• в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

Вычет может получить физическое лицо, которое оплатило:

• собственное обучение любой формы (очной, заочной, дневной, вечерней, дистанционной и т. д.);

• обучение ребенка или детей, возрастом до 24 лет по очной форме обучения;

• обучение своего опекаемого подопечного или подопечных, возрастом до 18 лет по очной форме обучения; 

• обучение бывших опекаемых, возрастом до 24 лет (после прекращения опеки или попечительства) по очной форме обучения;

• обучение брата или сестры, возрастом до 24 лет, имеющими одного или двух общих родителей. По очной форме обучения. 

Какие документы должны быть у организации, в которой проходило обучение?

• лицензия на осуществление образовательной деятельности;

• у ИП — лицензия на осуществление образовательной деятельности или информация в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) об осуществлении образовательной деятельности этим ИП;

• у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета — 50 000 ₽ в год.

Максимальная сумма расходов на собственное обучение или обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (лечение, взнос на накопительную часть трудовой деятельности и т. д.) — 120 000 руб.  

Какие документы нужны для подтверждения права на получение вычета?

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашения к нему;

• лицензия (если в договоре нет реквизитов) или другой документ;

• платежные документы.

При оплате собственного или подопечного ребенка, брата или сестры также понадобятся следующие документы:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году;

• свидетельство о рождении ребенка;

• документы, подтверждающие опекунство или попечительство;

• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой. 

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

• справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

• свидетельство о рождении ребенка;

• документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

• документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Важно!

Налоговый вычет предоставляется по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на обучение. Остаток налогового вычета нельзя перенести на следующий налоговый период. 

При подаче документов необходимо иметь оригиналы.