Закон № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», иначе именуемый «Законом о ЦФА», вступил в силу 1 января этого года. Выясняем, о чем говорится в законе, кого он касается и что, собственно, делать владельцам криптовалют.

«Закон о ЦФА» ввел следующие определения:

Цифровая валюта или «ЦВ», к которой относится BTC (биткоин), ETH («Эфир», «Эфириум», Ethereum) и другие виды криптовалют, выпущенных в блокчейне, теперь приравниваются к имуществу.

Цифровые финансовые активы или «ЦФА» — цифровые права, включающие: денежные требования, права участия в капитале, возможность осуществлять права по ценным бумагам.

Согласно закону, ЦФА должны будут осуществляться только через аккредитованных в реестре ЦБ операторов. При этом требования закона не распространяются на обращение безналичных и электронных денежных средств, а также на выпуск, учет и обращение бездокументарных ценных бумаг.

Главное положение закона

Основной тезис «Закона о ЦФА» таков: никто не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления (если кратко, то для обмена) за товары, работы и услуги. Тем самым закон практически исключает криптовалюту как средство платежа.

С законом разобрались, но что все-таки с налогами?

А с налогами — вот что. Согласно действующему с января этого года законодательству, как мы уже упомянули выше, криптовалюта приравнивается к имуществу, а следовательно — деньги, которые вы выручите от ее продажи, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Применяется стандартная ставка НДФЛ — 13%, а для доходов, превышающих 5 млн рублей — 15%.

С 2021 года физические лица обязаны декларировать доходы от продажи криптовалют. Для этого необходимо было до 30 апреля этого года подать декларацию за 2020 год в налоговый орган по месту регистрации. В ней — отразить доход от продажи криптовалюты, вычесть из суммы дохода расход на приобретение (даже в том случае, если криптовалюта была приобретена вами раньше), а разницу умножить на стандартные 13% НДФЛ. Уплатить налог было необходимо до 15 июля этого года.

Также в прошлом году Минфин предложил ряд изменений налогового законодательства относительно операций с криптовалютой, о них — далее.

Предложения Минфина

Минфин предложил поправки к «Закону о ЦФА» еще осенью прошлого года. Кратко суть поправок сводится к тому, чтобы обязать владельцев «крипты» предоставлять в налоговые органы все сведениях о проводимых операциях: о получении криптовалюты, сделках, остатках на цифровых кошельках, но только в том случае, если сумма всех операций за год превысит 600 тысяч рублей.

За непредставление сведений предлагается наказывать «уклонистов» штрафами в размере от 50 тысяч рублей, а за непредставление сведений в налоговую более 2-х раз в течение 3-х лет, наказывать уголовной ответственностью в виде лишения свободы на срок до 3 лет.

Декларировать имеющуюся у вас криптовалюту (а не доход от ее продажи) пока необходимости нет, закон, который может установить эту обязанность, находится на рассмотрении в Госдуме.

Что случится, если вы не предоставите налоговую декларацию?

Пока предложения Минфина еще не были одобрены, вам грозит только взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, который, тем не менее, не должен превышать 1 тысячу рублей.

Существует ли уголовная ответственность за уклонение от налога сейчас?

Только в том случае, если неуплаченная вами сумма НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей. В таком случае может грозить лишение свободы на срок до 1 года.